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国度税务总局公告2025年第12号

现将《征税缴费信用解决方针》给予发布，自2025年7月1日起践诺。

附件：1.征税缴费信用评价标的和评价边幅.xls

　　　2.征税缴费信用评价信息.doc

　　　3.征税缴费信用参评肯求表.doc

　　　4.征税缴费信用复评(核)肯求表.doc

　　　5.征税缴费信用征战肯求表.doc

　　　6.征税缴费信用征战限度及范例.doc

国度税务总局

2025年5月16日

征税缴费信用解决方针

第一章  总  则

第一条  为了表率征税缴费信用解决，促进征税东谈主缴费东谈主诚信自律，提升税法顺从度，鞭策社会信用体系建设，根据《中华东谈主民共和国税收征收解决法》过甚实施详情，《优化营商环境条例》，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《对于进一步长远税收征管改革的宗旨》《对于鞭策社会信用体系建设高质地发展促进形成新发展形状的宗旨》《对于健全社会信用体系的宗旨》，制定本方针。

第二条  本方针所称征税缴费信用解决，是指税务机关对征税东谈主缴费东谈主的征税缴费信用信息开展的集会、评价、确定、发布和应用等当作。

第三条  本方针适用于已办理税务信息证明、身份信息论述，从事坐褥、酌量的企业征税东谈主缴费东谈主（以下简称酌量主体）。

个体工商户和从事坐褥、酌量的其他类型征税东谈主缴费东谈主可自觉肯求纳入本方针解决。

第四条  国度税务总局把握世界征税缴费信用解决职责。省以下税务机关肃穆所辖地区征税缴费信用解决职责的组织和实施。

第五条  征税缴费信用解决效率照章依规、客不雅公平、范例融合、分级分类、动态调理的原则。

第六条  国度税务总局肃穆征税缴费信用解决职责的信息化建设，表率融合征税缴费信用解决。

第七条  税务机关积极参与社会信用体系建设，与关系部门建立信用信息共建分享共用机制，推动征税缴费信用与其他社会信用联动解决。

第二章  信用信息集会

第八条  征税缴费信用信息集会是指税务机关对酌量主体征税缴费信用信息的记录和整理。

第九条  征税缴费信用信息包括信用基本信息、税务里面信息、外部信息。

信用基本信息包括酌量主体的基础信息和征税缴费信用历史记录。

税务里面信息包括粗鄙性标的信息和非粗鄙性标的信息。粗鄙性标的信息是指税费陈述信息、税费款交纳信息、发票与税控用具信息、登记与账簿信息等酌量主体粗鄙产生的标的信息；非粗鄙性标的信息是指税务检查信息等酌量主体不粗鄙产生的标的信息。

外部信息包括外部参考信息和外部评价信息。外部参考信息包括关系部门评定的优良信用记录和不良信用记录；外部评价信息是指从关系部门获得的影响酌量主体征税缴费信用评价的标的信息。

第十条  征税缴费信用信息集会职责由国度税务总局和省税务机关组织实施。

第十一条  本方针第九条第二款、第三款酌量主体信用基本信息、税务里面信息由税务机关从税务解决系统中集会。

本方针第九条第四款外部信息主要通过税务解决系统、国度融合信用信息平台、部门间数据交换等渠谈集会。

第三章  评  价

第十二条  税务机关效率无记录不评价、何时记录何时评价的原则，使用酌量主体的征税缴费信用信息，并按照章程的评价标的和评价边幅确定征税缴费信用级别。

第十三条  征税缴费信用评价收受年度评价标的得分和径直判级边幅。评价标的包括税务里面信息和外部评价信息。

年度评价标的得分收受扣分边幅。酌量主体粗鄙性标的和非粗鄙性标的信息皆全的，从100分起评；非粗鄙性标的缺失，粗鄙性标的中征税缴费信息皆全的，从93分起评，不皆全的，从90分起评。

径直判级适用于初次在税务机关办理税纳闷宜的酌量主体（以下简称新诞生酌量主体）八成有严重失信当作的酌量主体。

征税缴费信用评价标的和评价边幅见附件1。

第十四条  外部参考信息在征税缴费信用评价成果中记录，与征税缴费信用评价信息形成联动机制。

第十五条  征税缴费信用评价周期为一个公积年度。距初次在税务机关办理税纳闷宜时分不悦一个评价年度的酌量主体，不参加本期年度评价。

第十六条  征税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级。A级为年度评价标的得分90分以上的；B级为年度评价标的得分70分以上不悦90分的；M级为新诞生酌量主体八成年度评价标的得分70分以上但评价年度内无坐褥酌量业务收入的；C级为年度评价标的得分40分以上不悦70分的；D级为年度评价标的得分不悦40分八成有严重失信当作的。

第十七条  有下列情形之一的酌量主体，不行评为A级：

（一）骨子坐褥酌量期不悦3年的；

（二）上一评价年度评价成果为D级的；

（三）非广大原因评价年度内升值税邻接3个月八成累计6个月应征税额为0的；

（四）不行按照国度融合的司帐轨制章程树立账簿，并根据正当、有用把柄核算，向税务机关提供准确税务云尔的。

第十八条  有下列情形之一的酌量主体，径直判为D级：

（一）存在走避追缴欠税、诈欺出口退税、虚开升值税专用发票、诈欺留抵退税等税收违法当作的；

（二）存在走避缴征税款、虚开升值税专用发票之外的其他发票等违法当作被移送公安机关八成被公安机关径直立案查处的；

（三）偷税（走避缴征税款）金额10万元以上且占各税种应征税总和10%以上的；

（四）在规按期限内未按税务机关处表面断足额缴征税款、利息、滞纳金和罚金的；

（五）以暴力、要挟方法拒不缴征税款八成拒却、拦阻税务机关照章实施税务稽察司法当作的；

（六）违背发票解决递次，导致其他单元八成个东谈主未缴、少缴八成诈欺税款的；

（七）提供空幻材料，诈欺税收优惠的；

（八）诈欺国度出口退税款，被罢手出口退（免）税阅历未到期的；

（九）认定为非广大户八成走逃（失联）户的；

（十）由非广大户八成走逃（失联）户径直背负东谈主员在认定为非广大户八成走逃（失联）户之后注册登记、肃穆酌量的；

（十一）由D级酌量主体的径直背负东谈主员在评为D级之后注册登记、肃穆酌量的；

（十二）被确定为首要税收违法失信主体的；

（十三）存在税务机关照章认定的其他严重失信情形的。

第十九条  酌量主体有下列情形的，不影响其征税缴费信用评价：

（一）由于税务机关原因八成不可抗力，形成酌量主体未能实时履行征税缴费义务的；

（二）非主不雅特意的打算公式行使失误以及显着的笔误形成未缴八成少缴税费款的；

（三）税务机关按照关系章程对酌量主体不予行政处罚的；

（四）国度税务总局认定的其他不影响征税缴费信用评价的情形。

第四章  评价成果果然定和发布

第二十条  征税缴费信用评价成果果然定和发布效率谁评价、谁确定、谁发布的原则。

第二十一条  税务机关原则上每年4月确定上一年度征税缴费信用评价成果，并为酌量主体提供征税缴费信用评价信息（附件2）的自我查询劳动。

征税缴费信用评价成果成效时分以骨子发布日历为准。

第二十二条  本方针第三条第二款所列可自觉肯求纳入征税缴费信用解决的征税东谈主缴费东谈主，可自初次在税务机关办理税纳闷宜满12个月后填写《征税缴费信用参评肯求表》（附件3），向把握税务机关肯求参与征税缴费信用评价。把握税务机对于受理肯求的次月依据其近12个月的征税缴费信用状态确定征税缴费信用级别。

征税东谈主缴费东谈主自觉肯求纳入征税缴费信用解决后，存续期内适用本方针关系章程，以旧年度的征税缴费信用级别不再评价。

第二十三条  酌量主体有下列情形的，可在规按期限内填写《征税缴费信用复评（核）肯求表》（附件4）向把握税务机关肯求复评（核）：

（一）在年度征税缴费信用评价成果确定前，对评价标的扣分八成判级情况有异议的，可在评价年度次年3月肯求复核，把握税务机关在评价成果确定前完成复核；

（二）对征税缴费信用评价成果有异议的，可在次年年度评价前肯求复评，把握税务机关应自受理肯求之日起15个职责日内完成复评；

（三）因距初次在税务机关办理税纳闷宜时分不悦一个评价年度未参加年度评价的，可在纳入征税缴费信用解决满12个月后肯求复评，把握税务机关依据酌量主体近12个月的征税缴费信用状态，确定其征税缴费信用级别，并于受理肯求的次月完成复评。

第二十四条  酌量主体发生征税缴费失信当作，适合相应征税缴费信用征战要求的，可按以下边幅进行征战：

（一）失信当作已记入征税缴费信用评价成果的，酌量主体可在次年年度评价前填写《征税缴费信用征战肯求表》（附件5）向把握税务机关肯求信用征战，把握税务机关根据失信当作改革情况从头评价其征税缴费信用级别，并自受理肯求之日起15个职责日内完成征战；

（二）失信当作尚未记入征税缴费信用评价成果的，酌量主体无需忽视肯求，税务机关在开展年度评价时根据失信当作改革情况融合更新成果。

酌量主体轻率信用征战肯求内容的信得过性作出首肯。税务机关发现酌量主体空幻首肯的，取销相应的征税缴费信用征战成果，并按照征税缴费信用评价标的，对空幻首肯当作给予扣分。

税务机关按照国度融合章程拓展优化信用征战渠谈，并根据征税缴费信用信息集会情况，徐徐扩大免肯求信用征战限度。征税缴费信用征战限度及范例见附件6。

信用征战前已适用的税费计策息争决劳动措施不作追忆调理。

第二十五条  企业投入收歇重整八成息争要领后，该企业八成其解决东谈主已照章缴征税费款、利息、滞纳金、罚金，并改革关系征税缴费失信当作的，不错肯求按照收歇重整企业适用的征战范例开展信用征战。

肯求按照收歇重整企业适用的征战范例开展信用征战的，应当提供东谈主民法院批准的重整规划八成认同的息争条约。

第二十六条  税务机关对酌量主体的征税缴费信用级别实行动态调理。     

因税务检查等发现酌量主体存在径直判为D级情形的，把握税务机关应实时将其面前征税缴费信用级别调理为D级。关系失信当作发生在过去评价年度的，应同方法整其相应评价年度的征税缴费信用级别为D级。

因税务检查等发现酌量主体在过去评价年度存在需扣减年度评价标的得分情形，八成坐褥酌量业务收入情况发生变化的，把握税务机关暂不调理其相应年度征税缴费信用评价成果和评价信息。

第二十七条  征税缴费信用评价状态变化时，税务机关不错收受适合边幅，示知、指示酌量主体。

第二十八条  税务机关对征税缴费信用评价成果，按分级分类原则，照章有序绽开：

（一）主动公开A级名单及关系信息；

（二）根据社会信用体系建设需要，以及与关系部门信用信息共建分享谐和备忘录、条约等章程，徐徐绽开B、M、C、D级名单及关系信息。

第五章  评价成果的应用

第二十九条  税务机关按照守信激勉、失信惩责的原则，对不同信用级别的酌量主体实施分类劳动息争决。

第三十条  对征税缴费信用评价为A级的酌量主体，税务机关给予下列激勉措施：

（一）主动向社会公布A级名单；

（二）下一年度起评分提升1分，邻接评为A级的可积蓄提升，起评分最高不跨越100分；

（三）不错一次领取不跨越3个月的升值税发票用量，需要调理升值税发票用量即时办理；其他普通发票按需领用；适合要求的，不错按章程向把握税务机关肯求按需开具全面数字化的电子发票（以下简称数电发票）；

（四）邻接3年评为A级的，除享受以上措施外，还不错由税务机关提供绿色通谈或专门东谈主员领导办理税纳闷项；

（五）税务机关与关系部门实施的集合激勉措施，以及趋承骨子情况收受的其他激勉措施。

第三十一条  对征税缴费信用评价为B级的酌量主体，税务机关应时进行税费计策息争决章程的领导,并视信用评价状态变化趋势参考本方针第三十条推出激勉措施。

第三十二条  对征税缴费信用评价为M级的酌量主体，税务机关应时进行税费计策息争决章程的领导。

第三十三条  对征税缴费信用评价为C级的酌量主体，税务机关应当照章从严解决，并视信用评价状态变化趋势选择性地收受本方针第三十四条的解决措施。

第三十四条  对征税缴费信用评价为D级的酌量主体，税务机关应当收受下列措施：

（一）对径直背负东谈主员在酌量主体被评价为D级之后注册登记、肃穆酌量的其他酌量主体径直判为D级；

（二）趋承酌量主体风险评估情况，名额限量领用升值税专用发票，完毕数电发票额度；普通发票的领用实行交（验）旧领新、严格限量供应；

（三）列入重心监控对象，加强信用监管；

（四）除本方针第十八条第十、十一项外，因径直判级评为D级的，D级评价保留至第2年，第3年不得评为A级；因年度评价标的得分评为D级的，次年评价时加扣11分；

（五）照章依规将D级评价成果提供关系部门，并趋承骨子情况收受其他严格解决措施。

第六章  附  则

第三十五条  本方针所称评价年度是指公积年度，即1月1日至12月31日。

第三十六条  本方针自2025年7月1日起践诺。《国度税务总局对于发布〈征税信用解决方针（试行）〉的公告》（2014年第40号）、《国度税务总局对于发布〈征税信用评价标的和评价边幅（试行）〉的公告》（2014年第48号）、《国度税务总局对于明确征税信用补评和复评事项的公告》（2015年第46号）、《国度税务总局对于明确征税信用解决几许业务口径的公告》（2015年第85号）、《国度税务总局对于完善征税信用解决联系事项的公告》（2016年第9号）、《国度税务总局对于征税信用评价联系事项的公告》（2018年第8号）、《国度税务总局对于征税信用征战联系事项的公告》（2019年第37号）、《国度税务总局对于征税信用解决联系事项的公告》（2020年第15号）、《国度税务总局对于征税信用评价与征战联系事项的公告》（2021年第31号）同期废止。